Modelo 347 con IA: cuadrar antes de que cruce

El modelo 347 es la declaración informativa anual de operaciones con terceras personas. La presenta en febrero quien haya realizado operaciones por más de 3.005,06 euros (IVA incluido) con un mismo cliente o proveedor durante el año anterior. No se paga nada: solo se informa.

Quedan excluidos los incluidos en el SII y en el REDEME, porque la AEAT ya tiene el detalle de sus facturas.

Y ahora la parte que explica por qué esta declaración da más problemas que ninguna otra informativa.

El modelo 347 no lo revisa Hacienda. Lo revisa tu proveedor, sin saber que lo está haciendo, cuando presenta el suyo.

Vos declarás 40.000 euros con él. Él declara 43.000 contigo. Nadie mintió, nadie defraudó: la diferencia son dos facturas de diciembre que vos contabilizaste en enero. Y en abril les llega un requerimiento a los dos.

Por qué es la única declaración simétrica

Tu proveedor te está declarando a vos al mismo tiempo que vos lo declarás a él. La AEAT pone las dos declaraciones una al lado de la otra y compara.

Si no coinciden, salta. Y no salta contra el que se equivocó: salta contra los dos.

Es la única declaración del calendario donde tu cumplimiento depende de lo que hizo la contabilidad de otra empresa.

Puede que no tengas que presentarlo

Hay empresas que lo presentan sin necesidad y otras que arrastran el pánico de febrero sin saber que están exentas. La lista completa de quién queda fuera:

• Los incluidos en el SII, el Suministro Inmediato de Información. Si ya le mandás a la AEAT el detalle de tus facturas en cuatro días, no tiene sentido que se lo resumas en febrero.
• Los inscritos en el REDEME, el registro de devolución mensual.
• Quien no supere los 3.005,06 euros con ningún tercero.

Si estás en SII, el 347 desapareció de tu vida y quizá nadie te lo dijo. Si no estás, seguí leyendo, porque la conciliación es tuya.

Lo que NO va en el 347 (y mete a mucha gente en problemas)

Media hora de descuadres se evita sabiendo qué queda fuera. La lógica es simple: si la operación ya se declara en otro modelo, no se repite acá.

Ojo con la segunda fila, que tiene trampa: las exportaciones de mercancías quedan fuera, pero las de servicios no. Es una de esas distinciones que parecen menores hasta que alguien exporta consultoría y la deja fuera por analogía.

Y ojo con la quinta: es exclusión del deber del arrendador, no una exclusión general de la operación.

Los cuatro descuadres que se repiten

Después de mirar varios cierres, los descuadres no son creativos. Son siempre los mismos cuatro.

La fecha. El más común con diferencia. Vos usás fecha de factura, tu proveedor usa fecha de operación, o al revés. Las facturas de fin de diciembre caen en ejercicios distintos. El importe anual de los dos es correcto y aun así no coincide.

El trimestre. El 347 va desglosado por trimestres, salvo los cobros en metálico, que siguen siendo anuales. Entonces pasa esto: el total anual cuadra perfecto y los trimestres no. Descuadre igual.

El criterio del IVA. Se declara con IVA incluido. Parece obvio y sigue siendo el segundo error más frecuente, sobre todo cuando alguien exporta el dato desde un informe de bases imponibles sin darse cuenta.

Quién es el tercero. Un grupo con varias sociedades, un autónomo que factura con dos NIF distintos a lo largo del año, una empresa que cambió de razón social. Vos lo tenés como un proveedor, él se declara como otro.

Por qué esto no se resuelve mirando tu propio sistema

Acá está el nudo, y es lo que hace que el 347 sea distinto de cualquier otra declaración.

Tu contabilidad puede estar impecable. Puede cuadrar con el 303, con el 390, con el balance y con el banco. Y el 347 va a descuadrar igual, porque el problema no está de tu lado: está en la diferencia entre tu criterio y el de otro.

Eso significa que la conciliación real no es contra tus libros. Es contra lo que va a declarar el otro, que no tenés.

Pero sí tenés algo muy parecido: sus facturas. Todas. En un buzón, en una carpeta, o dentro del ERP como adjuntos que nadie volvió a abrir.

Ahí está la información para reconstruir lo que él va a declarar de vos, antes de que lo declare.

Qué hace la IA acá

Leer las facturas que ya tenés y compararlas contra tu mayor. Que es un trabajo de contraste masivo, exactamente el tipo de cosa que no rinde hacer a mano y que nadie hace completo.

Reconstruye la posición del tercero. Extrae de cada factura recibida el emisor, el NIF, la fecha, el importe total con IVA y el trimestre que le correspondería según la fecha del documento. Eso es, aproximadamente, lo que ese proveedor va a declarar de vos.

Compara contra tu mayor, línea por línea. No el total: el trimestre. Y devuelve dónde está la diferencia y de cuánto.

Marca las facturas a caballo. Emitidas en diciembre, contabilizadas en enero, o al revés. Es el origen de la mitad de los requerimientos y es trivial de detectar si alguien mira las dos fechas juntas.

Normaliza los terceros. Agrupa NIF que son la misma empresa, detecta cambios de razón social, y avisa de terceros que cruzaron los 3.005,06 sumando operaciones pequeñas y por eso nadie los vio venir.

Fijate en la penúltima fila. Si sabés en noviembre quién va a estar en tu 347, tenés dos meses para llamar y acordar la cifra. Si lo sabés al presentar, ya es tarde.

Lo que sigue siendo humano

La llamada al proveedor. Cuando aparece una diferencia de 3.000 euros, alguien tiene que levantar el teléfono y acordar quién ajusta. Eso es una conversación comercial, no un proceso.

El criterio contable. Si una factura va a un ejercicio o a otro lo decide tu asesor, con su norma y su responsabilidad. El sistema muestra el impacto de cada opción, no elige.

La IA acá hace de auditor incansable: mira las 4.000 facturas que nadie va a mirar y te deja las 20 que importan.

Cuánto cuesta equivocarse

Poco por dato y mucho en total, que es la peor combinación porque no asusta hasta que asusta.

El artículo 198 de la Ley General Tributaria fija 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad omitido o declarado mal. Mínimo 300 euros, máximo 20.000.

Ese "conjunto de datos referidos a una misma persona" es la unidad. No es 20 euros por declaración: es 20 por tercero mal declarado. Con cincuenta terceros mal, ya estás lejos del mínimo.

Si presentás fuera de plazo pero sin requerimiento previo de la AEAT, la sanción se reduce a la mitad. Es la diferencia entre corregir vos y que te corrijan: la misma corrección cuesta el doble si llegaron ellos primero.

Pero no estás obligado a contrastar, y aun así conviene

Este matiz es real y conviene decirlo, porque si no parece que estoy vendiendo miedo.

Legalmente no existe la obligación de acordar la cifra con tu proveedor. Cada uno declara según su propia contabilidad y su propio criterio. Si vos declaraste bien, declaraste bien, aunque el otro haya puesto otra cosa.

Entonces, ¿para qué conciliar?

Por dos razones que no son legales sino prácticas.

La primera: el requerimiento llega igual. Aunque tengas razón, alguien de tu equipo se va a pasar dos días buscando facturas de hace catorce meses para explicarle a la AEAT algo que ya sabías. El coste no es la sanción, es el tiempo.

La segunda, y es la que importa de verdad: un descuadre suele ser el síntoma, no la enfermedad. Si tu proveedor declara 3.000 euros más que vos, hay dos facturas que él emitió y vos no registraste. Eso no es un problema del 347. Es IVA que no te dedujiste y gasto que no contabilizaste.

El 347 no es el problema. Es el chequeo anual que te avisa de que algo del circuito de facturas no está cerrando.

El cambio de calendario que propone esto

El 347 se vive como un evento de febrero. Es un error de diseño del proceso, no de la norma.

Mover el trabajo dos meses hacia atrás no requiere más gente. Requiere que la conciliación deje de ser manual, porque manualmente no da el tiempo y por eso se hace por encima.

Es la misma idea que aplicamos en toda la serie: el dato no se recaptura, se deriva. Lo que vas a declarar ya existe repartido entre tu contabilidad y las facturas que recibiste. El trabajo es hacer que cuadren, no volver a escribirlas.

La pregunta que importa

No es cuánto tardás en preparar el 347.

Es esta: ¿sabés hoy, en septiembre, con qué tres proveedores vas a descuadrar en febrero?

Si la respuesta es no, no es porque falte información. Es porque está en 4.000 PDFs que nadie va a abrir hasta que llegue el requerimiento.

Si te interesa ver cómo se ordena esto sobre tus propios datos, escribinos en magnesium.team/contacto.